方差已知，双侧均值检验的统计量为 $Z=\frac{\sqrt{n}(\overline{X}-{\mu }_0)}{\sigma }$；在 $H_0$ 下服从标准正态分布。记上侧分位数为 $z_{\gamma }$，则水平 $\alpha$ 的拒绝域为 $W_{\alpha }=\{|Z|\ge z_{\frac{\alpha }{2}}\}$。
由于 $z_{0.005}>z_{0.025}$，有 $W_{0.01}\subset W_{0.05}$。在 $0.05$ 水平下不拒绝，样本点便不在较大的拒绝域中，也不在 $0.01$ 的较小拒绝域中，所以后者仍不拒绝，D 正确、B 错误。
在 $0.05$ 水平下拒绝时，若 $z_{0.025}\le |Z|<z_{0.005}$，在 $0.01$ 下不拒绝；若 $|Z|\ge z_{0.005}$，则仍拒绝。因此 A、C 都不成立。题中“接受”表示不拒绝，不能据此证明原假设为真。

同一数据的 $p$ 值不随所选显著性水平改变。采用 $p\le \alpha$ 时拒绝的规则，在 $\alpha =0.05$ 下接受意味着 $p>0.05$，于是 $p>0.01$，在 $0.01$ 下也接受，故选 D。在 $0.05$ 下拒绝仅给出 $p\le 0.05$，不能确定它是否小于等于 $0.01$，所以 A、C 都没有必然性。